6月2日前要交報稅表 5大必填報税關鍵位 唔驚比人周！

撰文：Smart ED編輯部｜編輯：Gabriel｜圖片：新傳媒資料室、網上圖片

6月2日前要交報稅表 5大必填報税關鍵位 唔驚比人周！

黃權輝提醒市民在投寄郵件時支付足額郵資，以確保稅務文件能妥善寄到稅務局。

今年《財政預算案》建議：

（1）擴闊和增加薪俸稅稅階及調整邊際稅率；

（2) 設立傷殘人士免稅額；

（3）增加子女基本及額外免稅額、供養父母／祖父母／外祖父母免稅額及額外免稅額，和提高長者住宿照顧開支的扣除上限；

（4）放寬現有限制，容許夫婦可自行決定是否選擇以個人入息課稅方法計稅；

（5）並且寬減二零一七至一八課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅百分之七十五的稅款，每宗個案以30,000元為上限。

待有關法例獲立法會通過後，稅務局便會在隨後發出的二零一七至一八課稅年度的稅單落實有關寬減措施。

不用額外提出申請

黃權輝說：「納稅人只須如常填報報稅表，無須特別就建議的寬減措施提出申請。」

他續說：「賺取租金收入的人士如符合資格，可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。納稅人可在填寫二零一七至一八課稅年度個別人士報稅表時，申請個人入息課稅。稅務局會就每宗申請，驗算個人入息課稅連同寬減後，可否減低申請人的稅款，並用對他最為有利的方式評稅。」

「利得稅兩級制會由二零一八至一九課稅年度起實施，法團及非法團業務首200萬元應評稅利潤的利得稅稅率將分別降至8.25%及7.5%，其後的利潤則繼續分別按法團稅率16.5%及標準稅率15%徵稅。就有關連實體而言，兩級制稅率只適用於其中被提名的一個實體。」

報稅表5大填寫關鍵位

若填寫報稅表時一不留神填錯或漏填的話，隨時導致多交稅額，甚至被罰款。事後想追回多繳的稅款亦非常麻煩，今期將與讀者細數五大報稅時注意事項。

今年《財政預算案》建議一次過寬減2017至2018年財政年度75%的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅，上限為30,000元。

稅務局發言人表示，待有關法例通過後，稅務局便會在今年的稅單上作出稅款寬減。 至於現時有租金收入的合資格人士，可透過選擇個人入息課稅取得稅款寬減。

只需在填寫2017年至2018年財政年度個別人士報稅表時申請個人入息課稅，局方會就每宗申請驗算個人入息課稅，可否減低申請人的稅款，並以對其最有利的方式評稅。

注意一：檢查僱主所填寫收入

不過，稅單需要填寫的項目不少，一個不留神填錯的話，隨時多交稅項而不自知。 儘管納稅人發現多繳稅項後，可提出申請向稅局追回該款項，惟手續繁複且需時甚久，故在填寫報稅表時定必要睇清睇楚。

部分打工仔報稅時，可能會貪方便，將僱主提供的報稅單上所列的入息金額搬字過紙，直接抄於稅單上。

雖然這個做法十分方便，不過僱主提供的報稅單有機會出錯，假如僱主填報僱員收入時錯誤地填高了，而僱員又照抄的話，則需繳交較原來高的薪俸稅。 因此，僱員必須要清楚核對僱主提供的報稅單，以及於報稅時填寫正確的收入。

注意二：強積金供款須自行填寫

另一方面，薪俸稅有幾個開支可供僱員選擇扣減，其中包括僱員強積金（MPF）供款、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、進修開支等。 事實上，不少打工仔經常「走漏眼」，未有正確填寫上述扣減項目。

例如部分僱主填寫僱員入息時，直接填寫其未扣減強積金供款前的年薪。 倘若是這樣的話，僱員應自行在報稅表薪俸稅扣除的一欄，填上僱員強積金供款金額。

倘若僱員沒有正確填寫扣減強積金供款，最高有機會多交18,000元稅，因僱員強積金稅務扣減最高限額為18,000元。 值得一提的是，強積金自願性供款部分，並不包括於稅務扣減之中。

注意三：進修開支可扣稅

進修開支方面，假如僱員為了取得或維持於受僱工作中所需的資格，而修讀與工作相關的課程，其相關開支亦可獲扣稅。

例如行政人員所修讀的管理課程；秘書或文員修讀的商業或電腦課程；技術人員修讀的職業訓練課程；又或是會計師和律師參與的專業進修研討會。

該相關開支包括課程費用、考試費，以及從課程主辦人購買的課程所需物品，最多可扣減10萬元。

但資本性支出如上電腦課程購買所需的電腦，或前往上課的交通費則不包括在內。

課程需由指定的教育提供者

另外，該相關課程需由指定的教育提供者，例如行業協會、專業協會或業務協會所開辦，才符合扣稅條件。

特別要留意的是，該課程必須與現時或未來的工作相關。 因此，僱員於工餘時間報讀的消閒課程，如太極班、烹飪班等不屬於與受僱工作有關的教育課程，又或課程並非由合資格的教育提供者主辦則不獲扣減。

倘若讀者有報讀與工作有直接關連的課程，緊記自行填寫扣稅。 另一個可獲扣稅的為慈善捐款，任何捐予香港免稅慈善團體，或政府作慈善用途都可獲扣稅。

但每次捐款金額不可低於100元，且必須要保留收據作憑證。

注意四：額外收入亦要報

另一方面，現時以網上社交平台開網店買賣愈趨流行，但大部分網店均沒有申請商業登記證，更遑論交稅。

惟實際上，網店並非利得稅豁免範圍，店主每年須繳納15%應評稅利潤作稅款。 倘若網店店主只是間中將貨物，如自家製手作等擺放於網上放售，並非視其為主要收入來源則毋須報稅。

相反，若店主頻繁地於網上作銷售，且網店規模大並視其為生計，則會被視作「業務」。 而納稅人於正職以外，在外兼職「秘撈」如教琴或替學生補習等，這些收入亦須報稅。

一旦被稅局發現刻意逃稅可被罰款50,000元

雖然該收入大多以現金交收較難追查，但亦有些情況會露出蛛絲馬跡。 稅局亦有機會從不同渠道得知納稅人從事兼職，或freelance等收入來源。

根據《稅務條例》，所有經營行業、專業或業務者須申報利得稅；一旦被稅局發現刻意逃稅，違犯有關罪行可被罰款50,000元、相當於少徵收稅款三倍的罰款及監禁三年。 故最安全的做法，是收到freelance工作所發的工作費後，一次過報稅，以免被罰款。

至於買賣股票投資，雖然納稅人有可能從中獲利，但若是長線投資，則不會視作收入，毋須交稅。 加上香港沒有資本利得稅，故收取股息亦毋須交稅。

注意五：遲報稅可罰萬元

納稅人收到報稅表後，理應要於發信日期起計一個月內，交回報稅表。 倘若納稅人沒有合理解釋，而逾期提交報稅表，最高可被罰款10,000元，以及相當於少徵收稅款的三倍。 不過，若納稅人有合理解釋和證明，亦可以書面形式申請延期呈交，稅局或會酌情延長申報時間。

要是納稅人在稅務局的網上平台「稅務易」開設個人賬戶，亦可獲自動延期報稅一個月。

納稅人可選網上報稅

納稅人可先在網上申請啟動密碼，然後自選個人的「稅務易」通行密碼。 稅務局會於兩個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給納稅人，故就算選擇網上報稅，亦要預留幾天時間作登記。 最後，部分打工仔或會選擇郵寄報稅表至稅局，惟局方不會接收郵資不足的信件。

因此，打工仔在投寄郵件時應支付足額郵資，以確保稅務文件能妥善寄到稅務局。